Comunidad Educativa SII

Glosario de términos

Explora nuestro completo glosario para conocer y entender diversos conceptos complejos explicados de manera clara. Aprende el lenguaje tributario de forma sencilla.

Administración pública

Conjunto de organismos e instituciones que son parte del Estado y sus acciones.

Aduana

Servicio público encargado de controlar las mercancías que entran y salen del país y cobrar los impuestos asociados. Se ubica en la frontera, en puertos y aeropuertos. En Chile este rol lo cumple el Servicio Nacional de Aduanas.

Afecto

Cuando un producto o servicio se encuentra “afecto”, quiere decir que se aplicará un impuesto sobre su precio (neto o costo).

Avalúo

Precio que se le da a un bien. El avalúo es comercial cuando se relaciona al valor de mercado para fines comerciales; o es fiscal, cuando se le asigna un valor con fines tributarios.

Bienes

Es el conjunto de propiedades o riquezas que pertenecen a una persona o grupo.

Boleta de Honorarios

Documento emitido por los ingresos o rentas generados por el trabajo, en la prestación de servicios personales. Deben emitir este tipo de documentos los profesionales o personas que desarrollen ocupaciones lucrativas.

Boletas de compra y venta

Documento tributario que prueba la venta de un producto o servicio a un consumidor final. En él se especifica el precio o valor del producto y el impuesto al valor agregado (IVA). Este documento también sirve para hacer valer la garantía si lo comprado resulta defectuoso.

Ciudadanía

Condición que da a una persona una serie de derechos políticos y sociales, permitiéndole intervenir en la política de su país. En Chile son ciudadanas o ciudadanos las personas mayores de 18 años, que no hayan sido condenados a pena aflictiva, es decir a más de 3 años de cárcel. También se puede entender como el conjunto conformado por los ciudadanos y ciudadanas de un país.

Clave Tributaria

Código de 8 a 10 caracteres, creado por el contribuyente para acceder a la información y aplicaciones de la página web del Servicio de Impuestos Internos.

Comerciante

Persona que se dedica de forma habitual a la compra y venta de bienes y/o prestación de servicios con el fin de obtener ganancias. 

Condonar

Liberación de un pago, en el caso de los impuestos este solo puede ser otorgado por ley. 

Contribuyentes

Persona natural o jurídica con obligación del pago de impuestos a causa de su actividad económica, patrimonio y/o rentas. 

Crédito Fiscal

Monto equivalente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) registrado en las facturas, al adquirir un producto o utilizar un servicio que, en la declaración mensual de impuestos, actúa como saldo a favor. 

Débito Fiscal

Suma de los impuestos registrados en las ventas y servicios realizados que, en la declaración mensual de impuestos, actúa como saldo en contra. 

Declaración de Inicio de Actividades

Es la formalización ante el Servicio de Impuestos Internos de la intención de iniciar cualquier tipo de actividad que cause o pueda causar impuestos. 

Depreciación

Pérdida de una parte del valor de un bien, como consecuencia de su desgaste por el paso del tiempo y/o por su uso.

Deudor

Persona natural o jurídica, que debe una cosa o una cantidad de dinero a otra persona o entidad. 

Elusión

Acciones que permiten reducir o evitar el pago de impuestos usando mecanismos que no están expresamente prohibidos por la Ley.

Empleador

Persona natural o jurídica que utiliza los servicios de una o más personas, acordado por un contrato de trabajo, en el que se determina un pago por el trabajo realizado. 

Empresa

Organización conformada por personas, recursos materiales y capital, ordenados bajo una dirección, para producir bienes o servicios con el fin de obtener ganancias. 

Evasión

Acción de dejar de cumplir con la declaración y pago de impuestos de la forma que indica la ley, sea involuntariamente (debido a ignorancia, error o distinta interpretación de la ley) o culposa (con la intención de burlar la ley, utilizando cualquier medio prohibido o sancionado). La evasión fiscal es considerada un delito.

Exento

Que está o queda libre de una obligación o compromiso.  En términos tributarios se entiende como quedar libre de un pago de impuestos.

Facturas

Documento tributario, entregado usualmente entre comerciantes, en que se registran los servicios prestados o los bienes vendidos, detallando el precio unitario o valor del servicio, el impuesto al valor agregado (IVA), el valor total, además del plazo y forma en que será pagado.

Financiar

Acción de aportar dinero a una empresa, organización o persona, para que pueda comenzar o concretar un proyecto, negocio o actividad.

Fiscalización

Revisar una actividad para comprobar si cumple o no con las leyes correspondientes. En el caso de la fiscalización tributaria, busca asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones para garantizar la correcta recaudación de impuestos.

Fiscalizador

Funcionario del SII encargado de verificar el cumplimiento de las leyes tributarias y la veracidad de lo que un contribuyente declara en sus trámites tributarios, a través de facultades otorgadas por ley, para cuidar el correcto pago de impuestos. . 

Ganancia

Beneficio obtenido por una inversión o negocio, se resume en lo obtenido en la venta del producto o servicio menos lo gastado en su producción.

Gasto

Uso de dinero realizado para obtener un bien o beneficio.

Giro Comercial

Clasificación según el tipo de negocio que alguien desarrolle. (Ejemplo: transporte, minería, comercio, etc)

Herencia

Conjunto de bienes, derechos y obligaciones que se transmiten a los herederos tras el fallecimiento de una persona.

Honorarios

Pago en dinero que reciben las personas por acciones realizadas, es decir, por prestar servicios.

Impuesto a la Renta

Aporte que realizan las personas al Estado, según su nivel de ingreso, es decir, que quien gana más paga más. Es un impuesto directo, ya que afecta a personas, empresas y otras entidades de forma particular y es anual.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Monto de 19% que se agrega al valor de un bien o servicio, y se respalda con boletas y facturas. Este es un impuesto indirecto, se aplica sobre venta de productos o servicios con boleta o factura. En chile su tasa es de un 19% y su valor equivale al 19% de la transacción y debe pagarse por toda venta igual o superior a 180 pesos.

Impuesto Directo

Impuestos que se aplican directamente al titular de la renta o riqueza (quien gana el dinero o el dueño de un bien). Se dice que son directos porque tienen una aplicación directa sobre el contribuyente y se aplican según la capacidad que tengan las personas en su parte económica.

Impuestos

Son montos de dinero que las personas y empresas deben pagar al estado con el objetivo de financiar bienes y servicios públicos.

Impuestos Indirectos

Son aquellos impuestos que se aplican sobre el uso del dinero, siendo uno de los más importantes en chile el IVA ya que se aplica a la mayoría de bienes o servicios de consumo final. Otros ejemplos de impuestos indirectos son:

  • Impuesto al tabaco
  • Impuesto a los combustibles
  • Entre otros

Índice de Precios al Consumidor (IPC)

Indicador económico que mide mes a mes la variación de los precios de una canasta de bienes y servicios representativa del consumo de los hogares.

Inversión

Es el acto de destinar recursos como dinero o tiempo, con el objetivo de obtener un beneficio futuro. Algunas inversiones implican:

  • Colocar dinero en proyectos.
  • Compra de acciones, bonos o bienes raíces.
  • Entre otras

Junta de Accionistas

Conjunto de personas de una sociedad anónima, que tiene la facultad para tomar decisiones.

Jurisdicción

Territorio en el que una autoridad tiene poder para aplicar las leyes tributarias.

Ley

Es una regla social obligatoria que manda, prohíbe o permite aprobada por el Poder Legislativo y luego promulgada y publicada por instrucción del Poder Ejecutivo. Quienes no la respeten tienen consecuencias aplicadas por el Poder Judicial.

Lícito

Que está permitido por la ley.

Medio de Pago

Forma de intercambio de bienes y servicios por un monto de dinero el que puede ser entregado en billetes y/o monedas o medios electrónicos.

Ministerio de Hacienda

Órgano gubernamental encargado de la gestión de la política fiscal y la administración de los tributos.

Mora

Retraso en el cumplimiento de una obligación, especialmente de pago.

Negocio

Espacio donde se intercambian bienes y/o servicios, con el fin de obtener beneficios o ganancias.

Normas tributarias

Leyes que regulan las actividades de los contribuyentes, pueden ser también Decretos Leyes, Supremos, entre otros. 

Notificación

Acto por el cual se comunica a una persona una decisión. En el ámbito tributario, las notificaciones se utilizan para comunicar a los contribuyentes.

Obligación tributaria

Deuda que tiene una persona con el Estado.

Patrimonio

Es todo lo que una persona o una empresa posee y se utiliza para lograr sus objetivos. Esto incluye bienes como propiedades o dinero, derechos como patentes o marcas y también obligaciones como deudas o préstamos.

Persona Jurídica

Ente ficticio con derechos y obligaciones, este puede ser una empresa, institución u organización que persigue un bien social con o sin fines de lucro. Actúa mediante representante y responde a sus derechos y obligaciones hasta el límite de sus bienes

Persona Natural

Toda persona, cualquiera sea su edad, sexo o condición.

Precio

Valor asignado a un bien o servicio en dinero.

Presupuesto

Hace referencia a la cantidad de dinero que se necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios para desarrollar un proyecto futuro. De manera tal que se puede definir como una cifra anticipada que estima el costo que necesitara para cumplir un objetivo.

Quiebra

Situación donde una persona natural o jurídica no puede hacer frente a sus obligaciones (deudas).

Recaudación fiscal

Proceso mediante el cual el gobierno obtiene ingresos a través de impuestos, tasas y contribuciones de personas y empresas. Estos fondos se utilizan para financiar gastos públicos y programas gubernamentales.

Redistribución

Se refiere al reparto de recursos existentes.  En el caso de los recursos del Estado, proveniente de los impuestos, se realiza con el fin de apoyar a quienes más lo necesitan. 

Redondeo

Consiste en aproximar un monto, al valor inmediatamente superior, cuando éste está cercano a una cifra redonda o cerrada, ejemplo $1.999, se redondea en $2.000

Renta

Dineros obtenidos de un trabajo, del arriendo de un bien, de la entrega de un servicio y/o de inversiones. 

Rol Único Tributario

Número individual entregado a personas naturales y jurídicas para identificarlos con fines tributarios. 

Servicio de Impuestos Internos (SII)

Institución pública chilena, responsable de aplicar y administrar el sistema de impuestos internos y de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con sus obligaciones tributarias facilitando dicho cumplimiento.

Servicio Público

Cualquier entidad del Estado encargada de administrar bienes y recursos e implementar políticas públicas.

Socio

Individuo que se agrupa con otro u otros con algún interés común o que es miembro de una sociedad de cualquier tipo. 

Sueldo

Pago periódico, habitualmente en dinero, entregado a cambio de un trabajo o servicio realizado de forma regular. 

Tasa de interés

Índice utilizado para medir la ganancia o beneficio que se obtiene de un ahorro o inversión, así como el costo de un crédito.

Tesorería General de la República

Institución pública chilena dependiente del Ministerio de Hacienda, encargada de cuidar, recaudar y entregar los fondos fiscales que provienen de los impuestos. 

Tributo

Aportes en dinero que las personas y empresas realizan al Estado para financiar bienes y servicios públicos. Sinónimo de impuesto. En la antigüedad podía también traducirse en especies.

Usufructo

Derecho real que permite a una persona disfrutar de los bienes de otra sin ser necesariamente el dueño.

Utilidad

Beneficio económico que obtiene una persona o empresa como resultado de su actividad económica.

Valor

Precio de un bien o servicio en el mercado.

Valor agregado

Aumento del valor que se incorpora al precio de un bien o servicio en su producción, distribución y/o comercialización. 

Vencimiento

Fecha en la que se debe cumplir una obligación, como el pago de un impuesto.

Vendedor

Cualquier persona natural o jurídica, que se dedique en forma habitual a la venta de bienes y/o servicios, sean ellos de su propia producción o adquiridos de terceros.

Venta

Transferencia de la propiedad de un bien o servicio a cambio de un precio.

Zona franca

Territorio delimitado dentro de un país donde se suspenden o reducen total o parcialmente los tributos.